Abgabenordnung (AO 1977)

Abgabenordnung (AO) – Inhalt

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Ausfertigungsdatum: 16.03.1976

Erster Teil
Einleitende Vorschriften
Erster Abschnitt
Anwendungsbereich
Anwendungsbereich ………………………….. § 1
Vorrang völkerrechtlicher Vereinbarungen ……… § 2

Zweiter Abschnitt
Steuerliche Begriffsbestimmungen
Steuern, steuerliche Nebenleistungen …………. § 3
Gesetz ……………………………………. § 4
Ermessen ………………………………….. § 5
Behörden, Finanzbehörden ……………………. § 6
Amtsträger ………………………………… § 7
Wohnsitz ………………………………….. § 8
Gewöhnlicher Aufenthalt …………………….. § 9
Geschäftsleitung …………………………… § 10
Sitz ……………………………………… § 11
Betriebstätte ……………………………… § 12
Ständiger Vertreter ………………………… § 13
Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb ……………. § 14
Angehörige ………………………………… § 15

Dritter Abschnitt
Zuständigkeit der Finanzbehörden
Sachliche Zuständigkeit …………………….. § 16
Örtliche Zuständigkeit ……………………… § 17
Gesonderte Feststellungen …………………… § 18
Steuern vom Einkommen und Vermögen
natürlicher Personen ………………………. § 19
Steuern vom Einkommen und Vermögen der
Körperschaften, Personenvereinigungen,
Vermögensmassen …………………………… § 20
Steuern vom Einkommen bei Bauleistungen ………. § 20a
Umsatzsteuer ………………………………. § 21
Realsteuern ……………………………….. § 22
Einfuhr- und Ausfuhrabgaben und Verbrauchsteuern § 23
Ersatzzuständigkeit ………………………… § 24
Mehrfache örtliche Zuständigkeit …………….. § 25
Zuständigkeitswechsel ………………………. § 26
Zuständigkeitsvereinbarung ………………….. § 27
Zuständigkeitsstreit ……………………….. § 28
Gefahr im Verzug …………………………… § 29

Vierter Abschnitt
Steuergeheimnis
Steuergeheimnis ……………………………. § 30
Schutz von Bankkunden ………………………. § 30a
Mitteilung von Besteuerungsgrundlagen ………… § 31
Mitteilungen zur Bekämpfung der illegalen
Beschäftigung und des Leistungsmissbrauchs …… § 31a
Mitteilungen zur Bekämpfung der Geldwäsche
und der Terrorismusfinanzierung …………….. § 31b

Fünfter Abschnitt
Haftungsbeschränkung für Amtsträger
Haftungsbeschränkung für Amtsträger ………….. § 32

Zweiter Teil
Steuerschuldrecht
Erster Abschnitt
Steuerpflichtiger
Steuerpflichtiger ………………………….. § 33
Pflichten der gesetzlichen Vertreter und der
Vermögensverwalter ………………………… § 34
Pflichten des Verfügungsberechtigten …………. § 35
Erlöschen der Vertretungsmacht ………………. § 36

Zweiter Abschnitt
Steuerschuldverhältnis
Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis ……… § 37
Entstehung der Ansprüche aus dem Steuerschuld-
verhältnis ……………………………….. § 38
Zurechnung ………………………………… § 39
Gesetz- oder sittenwidriges Handeln ………… § 40
Unwirksame Rechtsgeschäfte ………………….. § 41
Missbrauch von rechtlichen
Gestaltungsmöglichkeiten …………………… § 42
Steuerschuldner, Steuervergütungsgläubiger ……. § 43
Gesamtschuldner ……………………………. § 44
Gesamtrechtsnachfolge ………………………. § 45
Abtretung, Verpfändung, Pfändung …………….. § 46
Erlöschen …………………………………. § 47
Leistung durch Dritte, Haftung Dritter ……….. § 48
Verschollenheit ……………………………. § 49
Erlöschen und Unbedingtwerden der Verbrauchsteuer,
Übergang der bedingten Verbrauchsteuerschuld …. § 50

Dritter Abschnitt
Steuerbegünstigte Zwecke
Allgemeines ……………………………….. § 51
Gemeinnützige Zwecke ……………………….. § 52
Mildtätige Zwecke ………………………….. § 53
Kirchliche Zwecke ………………………….. § 54
Selbstlosigkeit ……………………………. § 55
Ausschließlichkeit …………………………. § 56
Unmittelbarkeit ……………………………. § 57
Steuerlich unschädliche Betätigungen …………. § 58
Voraussetzung der Steuervergünstigung ………… § 59
Anforderungen an die Satzung ………………… § 60
Satzungsmäßige Vermögensbindung ……………… § 61
(weggefallen) ……………………………… § 62
Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung § 63
Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe § 64
Zweckbetrieb ………………………………. § 65
Wohlfahrtspflege …………………………… § 66
Krankenhäuser ……………………………… § 67
Sportliche Veranstaltungen ………………….. § 67a
Einzelne Zweckbetriebe ……………………… § 68

Vierter Abschnitt
Haftung
Haftung der Vertreter ………………………. § 69
Haftung des Vertretenen …………………….. § 70
Haftung des Steuerhinterziehers und des
Steuerhehlers …………………………….. § 71
Haftung bei Verletzung der Pflicht zur Konten-
wahrheit …………………………………. § 72
Haftung bei Organschaft …………………….. § 73
Haftung des Eigentümers von Gegenständen ……… § 74
Haftung des Betriebsübernehmers ……………… § 75
Sachhaftung ……………………………….. § 76
Duldungspflicht ……………………………. § 77

Dritter Teil
Allgemeine Verfahrensvorschriften
Erster Abschnitt
Verfahrensgrundsätze
1. Unterabschnitt
Beteiligung am Verfahren
Beteiligte ………………………………… § 78
Handlungsfähigkeit …………………………. § 79
Bevollmächtigte und Beistände ……………….. § 80
Bestellung eines Vertreters von Amts wegen ……. § 81

2. Unterabschnitt
Ausschließung und Ablehnung von Amtsträgern
und anderen Personen
Ausgeschlossene Personen ……………………. § 82
Besorgnis der Befangenheit ………………….. § 83
Ablehnung von Mitgliedern eines Ausschusses …… § 84

3. Unterabschnitt
Besteuerungsgrundsätze, Beweismittel
I. Allgemeines
Besteuerungsgrundsätze ……………………… § 85
Beginn des Verfahrens ………………………. § 86
Amtssprache ……………………………….. § 87
Elektronische Kommunikation …………………. § 87a
Untersuchungsgrundsatz ……………………… § 88
Sammlung von geschützten Daten ………………. § 88a
Beratung, Auskunft …………………………. § 89
Mitwirkungspflichten der Beteiligten …………. § 90
Anhörung Beteiligter ……………………….. § 91
Beweismittel ………………………………. § 92

II. Beweis durch Auskünfte und
Sachverständigengutachten
Auskunftspflicht der Beteiligten und anderer
Personen …………………………………. § 93
Allgemeine Mitteilungspflichten ……………… § 93a
Automatisierter Abruf von Kontoinformationen ….. § 93b
Eidliche Vernehmung ………………………… § 94
Versicherung an Eides statt …………………. § 95
Hinzuziehung von Sachverständigen ……………. § 96

III. Beweis durch Urkunden und Augenschein
Vorlage von Urkunden ……………………….. § 97
Einnahme des Augenscheins …………………… § 98
Betreten von Grundstücken und Räumen …………. § 99
Vorlage von Wertsachen ……………………… § 100

IV. Auskunfts- und Vorlageverweigerungsrechte
Auskunfts- und Eidesverweigerungsrecht
der Angehörigen …………………………… § 101
Auskunftsverweigerungsrecht zum Schutz
bestimmter Berufsgeheimnisse ……………….. § 102
Auskunftsverweigerungsrecht bei Gefahr der
Verfolgung wegen einer Straftat oder einer
Ordnungswidrigkeit ………………………… § 103
Verweigerung der Erstattung eines Gutachtens
und der Vorlage von Urkunden ……………….. § 104
Verhältnis der Auskunfts- und Vorlagepflicht
zur Schweigepflicht öffentlicher Stellen …….. § 105
Beschränkung der Auskunfts- und Vorlagepflicht
bei Beeinträchtigung des staatlichen Wohls …… § 106

V. Entschädigung der Auskunftspflichtigen
und der Sachverständigen
Entschädigung der Auskunftspflichtigen
und der Sachverständigen …………………… § 107

4. Unterabschnitt
Fristen, Termine, Wiedereinsetzung
Fristen und Termine ………………………… § 108
Verlängerung von Fristen ……………………. § 109
Wiedereinsetzung in den vorigen Stand ………… § 110

5. Unterabschnitt
Rechts- und Amtshilfe
Amtshilfepflicht …………………………… § 111
Voraussetzungen und Grenzen der Amtshilfe …….. § 112
Auswahl der Behörde ………………………… § 113
Durchführung der Amtshilfe ………………….. § 114
Kosten der Amtshilfe ……………………….. § 115
Anzeige von Steuerstraftaten ………………… § 116
Zwischenstaatliche Rechts- und Amtshilfe
in Steuersachen …………………………… § 117

Zweiter Abschnitt
Verwaltungsakte
Begriff des Verwaltungsakts …………………. § 118
Bestimmtheit und Form des Verwaltungsakts …….. § 119
Nebenbestimmungen zum Verwaltungsakt …………. § 120
Begründung des Verwaltungsakts ………………. § 121
Bekanntgabe des Verwaltungsakts ……………… § 122
Bestellung eines Empfangsbevollmächtigten …….. § 123
Wirksamkeit des Verwaltungsakts ……………… § 124
Nichtigkeit des Verwaltungsakts ……………… § 125
Heilung von Verfahrens- und Formfehlern ……. § 126
Folgen von Verfahrens- und Formfehlern ……… § 127
Umdeutung eines fehlerhaften Verwaltungsakts ….. § 128
Offenbare Unrichtigkeiten beim Erlass eines
Verwaltungsakts …………………………… § 129
Rücknahme eines rechtswidrigen Verwaltungsakts … § 130
Widerruf eines rechtmäßigen Verwaltungsakts …… § 131
Rücknahme, Widerruf, Aufhebung und Änderung
im Einspruchsverfahren …………………….. § 132
Rückgabe von Urkunden und Sachen ……………. § 133

Vierter Teil
Durchführung der Besteuerung
Erster Abschnitt
Erfassung der Steuerpflichtigen
1. Unterabschnitt
Personenstands- und Betriebsaufnahme
Personenstands- und Betriebsaufnahme ……….. § 134
Mitwirkungspflicht bei der Personenstands- und
Betriebsaufnahme ………………………….. § 135
Änderungsmitteilungen für die Personenstands-
aufnahme …………………………………. § 136

2. Unterabschnitt
Anzeigepflichten
Steuerliche Erfassung von Körperschaften,
Vereinigungen und Vermögensmassen …………… § 137
Anzeigen über die Erwerbstätigkeit …………… § 138
Anmeldung von Betrieben in besonderen Fällen ….. § 139

3. Unterabschnitt
Identifikationsmerkmal
Identifikationsmerkmal ……………………… § 139a
Identifikationsnummer ………………………. § 139b
Wirtschafts-Identifikationsnummer ……………. § 139c
Verordnungsermächtigung …………………….. § 139d

Zweiter Abschnitt
Mitwirkungspflichten
1. Unterabschnitt
Führung von Büchern und Aufzeichnungen
Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
nach anderen Gesetzen ……………………… § 140
Buchführungspflicht bestimmter Steuerpflichtiger . § 141
Ergänzende Vorschriften für Land- und Forstwirte § 142
Aufzeichnung des Wareneingangs ………………. § 143
Aufzeichnung des Warenausgangs ………………. § 144
Allgemeine Anforderungen an Buchführung
und Aufzeichnungen ………………………… § 145
Ordnungsvorschriften für die Buchführung
und für Aufzeichnungen …………………….. § 146
Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von
Unterlagen ……………………………….. § 147
Bewilligung von Erleichterungen ……………… § 148

2. Unterabschnitt
Steuererklärungen
Abgabe der Steuererklärungen ………………… § 149
Form und Inhalt der Steuererklärungen ………… § 150
Aufnahme der Steuererklärung an Amtsstelle ……. § 151
Verspätungszuschlag ………………………… § 152
Berichtigung von Erklärungen ………………… § 153

3. Unterabschnitt
Kontenwahrheit
Kontenwahrheit …………………………….. § 154

Dritter Abschnitt
Festsetzungs- und Feststellungsverfahren
1. Unterabschnitt
Steuerfestsetzung
I. Allgemeine Vorschriften
Steuerfestsetzung ………………………….. § 155
Absehen von Steuerfestsetzung ……………….. § 156
Form und Inhalt der Steuerbescheide ………….. § 157
Beweiskraft der Buchführung …………………. § 158
Nachweis der Treuhänderschaft ……………….. § 159
Benennung von Gläubigern
und Zahlungsempfängern …………………….. § 160
Fehlmengen bei Bestandsaufnahmen …………….. § 161
Schätzung von Besteuerungsgrundlagen …………. § 162
Abweichende Festsetzung von Steuern
aus Billigkeitsgründen …………………….. § 163
Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung § 164
Vorläufige Steuerfestsetzung, Aussetzung der
Steuerfestsetzung …………………………. § 165
Drittwirkung der Steuerfestsetzung …………… § 166
Steueranmeldung, Verwendung von Steuerzeichen
oder Steuerstemplern ………………………. § 167
Wirkung einer Steueranmeldung ……………….. § 168

II. Festsetzungsverjährung
Festsetzungsfrist ………………………….. § 169
Beginn der Festsetzungsfrist ………………… § 170
Ablaufhemmung ……………………………… § 171

III. Bestandskraft
Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden …… § 172
Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden
wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel ……… § 173
Widerstreitende Steuerfestsetzungen ………….. § 174
Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden
in sonstigen Fällen ……………………….. § 175
Umsetzung von Verständigungsvereinbarungen ……. § 175a
Vertrauensschutz bei der Aufhebung und Änderung
von Steuerbescheiden ………………………. § 176
Berichtigung von materiellen Fehlern …………. § 177

IV. Kosten
Kosten bei besonderer Inanspruchnahme der
Zollbehörden ……………………………… § 178
Kosten bei besonderer Inanspruchnahme der
Finanzbehörden ……………………………. § 178a

2. Unterabschnitt
Gesonderte Feststellung von
Besteuerungsgrundlagen, Festsetzung von
Steuermessbeträgen
I. Gesonderte Feststellungen
Feststellung von Besteuerungsgrundlagen ………. § 179
Gesonderte Feststellung von Besteuerungs-
grundlagen ……………………………….. § 180
Verfahrensvorschriften für die gesonderte Fest-
stellung, Feststellungsfrist, Erklärungspflicht . § 181
Wirkungen der gesonderten Feststellung ……….. § 182
Empfangsbevollmächtigte bei der einheitlichen
Feststellung ……………………………… § 183

II. Festsetzung von Steuermessbeträgen
Festsetzung von Steuermessbeträgen …………… § 184

3. Unterabschnitt
Zerlegung und Zuteilung
Geltung der allgemeinen Vorschriften …………. § 185
Beteiligte ………………………………… § 186
Akteneinsicht ……………………………… § 187
Zerlegungsbescheid …………………………. § 188
Änderung der Zerlegung ……………………… § 189
Zuteilungsverfahren ………………………… § 190

4. Unterabschnitt
Haftung
Haftungsbescheide, Duldungsbescheide …………. § 191
Vertragliche Haftung ……………………….. § 192

Vierter Abschnitt
Außenprüfung
1. Unterabschnitt
Allgemeine Vorschriften
Zulässigkeit einer Außenprüfung ……………… § 193
Sachlicher Umfang einer Außenprüfung …………. § 194
Zuständigkeit ……………………………… § 195
Prüfungsanordnung ………………………….. § 196
Bekanntgabe der Prüfungsanordnung ……………. § 197
Ausweispflicht, Beginn der Außenprüfung ………. § 198
Prüfungsgrundsätze …………………………. § 199
Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen ……. § 200
Schlussbesprechung …………………………..§ 201
Inhalt und Bekanntgabe des Prüfungsberichts …… § 202
Abgekürzte Außenprüfung …………………….. § 203

2. Unterabschnitt
Verbindliche Zusagen auf Grund einer Außenprüfung
Voraussetzung der verbindlichen Zusage ……….. § 204
Form der verbindlichen Zusage ……………….. § 205
Bindungswirkung ……………………………. § 206
Außerkrafttreten, Aufhebung und Änderung der
verbindlichen Zusage ………………………. § 207

Fünfter Abschnitt
Steuerfahndung (Zollfahndung)
Steuerfahndung (Zollfahndung) ……………….. § 208

Sechster Abschnitt
Steueraufsicht in besonderen Fällen
Gegenstand der Steueraufsicht ……………….. § 209
Befugnisse der Finanzbehörde ………………… § 210
Pflichten des Betroffenen …………………… § 211
Durchführungsvorschriften …………………… § 212
Besondere Aufsichtsmaßnahmen ………………… § 213
Beauftragte ……………………………….. § 214
Sicherstellung im Aufsichtsweg ………………. § 215
Überführung in das Eigentum des Bundes ……….. § 216
Steuerhilfspersonen ………………………… § 217

Fünfter Teil
Erhebungsverfahren
Erster Abschnitt
Verwirklichung, Fälligkeit und Erlöschen von
Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis
1. Unterabschnitt
Verwirklichung und Fälligkeit von Ansprüchen
aus dem Steuerschuldverhältnis
Verwirklichung von Ansprüchen aus dem
Steuerschuldverhältnis …………………….. § 218
Zahlungsaufforderung bei Haftungsbescheiden …… § 219
Fälligkeit ………………………………… § 220
Abweichende Fälligkeitsbestimmung ……………. § 221
Stundung ………………………………….. § 222
Zahlungsaufschub …………………………… § 223

2. Unterabschnitt
Zahlung, Aufrechnung, Erlass
Leistungsort, Tag der Zahlung ……………….. § 224
Hingabe von Kunstgegenständen an Zahlungs statt .. § 224a
Reihenfolge der Tilgung …………………….. § 225
Aufrechnung ……………………………….. § 226
Erlass ……………………………………. § 227

3. Unterabschnitt
Zahlungsverjährung
Gegenstand der Verjährung, Verjährungsfrist …… § 228
Beginn der Verjährung ………………………. § 229
Hemmung der Verjährung ……………………… § 230
Unterbrechung der Verjährung ………………… § 231
Wirkung der Verjährung ……………………… § 232

Zweiter Abschnitt
Verzinsung, Säumniszuschläge
1. Unterabschnitt
Verzinsung
Grundsatz …………………………………. § 233
Verzinsung von Steuernachforderungen und
Steuererstattungen ………………………… § 233a
Stundungszinsen ……………………………. § 234
Verzinsung von hinterzogenen Steuern …………. § 235
Prozesszinsen auf Erstattungsbeträge …………. § 236
Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung ………… § 237
Höhe und Berechnung der Zinsen ………………. § 238
Festsetzung der Zinsen ……………………… § 239

2. Unterabschnitt
Säumniszuschläge
Säumniszuschläge …………………………… § 240

Dritter Abschnitt
Sicherheitsleistung
Art der Sicherheitsleistung …………………. § 241
Wirkung der Hinterlegung von Zahlungsmitteln ….. § 242
Verpfändung von Wertpapieren ………………… § 243
Taugliche Steuerbürgen ……………………… § 244
Sicherheitsleistung durch andere Werte ……….. § 245
Annahmewerte ………………………………. § 246
Austausch von Sicherheiten ………………….. § 247
Nachschusspflicht ………………………….. § 248

Sechster Teil
Vollstreckung
Erster Abschnitt
Allgemeine Vorschriften
Vollstreckungsbehörden ……………………… § 249
Vollstreckungsersuchen ……………………… § 250
Vollstreckbare Verwaltungsakte ………………. § 251
Vollstreckungsgläubiger …………………….. § 252
Vollstreckungsschuldner …………………….. § 253
Voraussetzungen für den Beginn der Vollstreckung . § 254
Vollstreckung gegen juristische Personen
des öffentlichen Rechts ……………………. § 255
Einwendungen gegen die Vollstreckung …………. § 256
Einstellung und Beschränkung der Vollstreckung … § 257
Einstweilige Einstellung oder Beschränkung
der Vollstreckung …………………………. § 258

Zweiter Abschnitt
Vollstreckung wegen Geldforderungen
1. Unterabschnitt
Allgemeine Vorschriften
Mahnung …………………………………… § 259
Angabe des Schuldgrundes ……………………. § 260
Niederschlagung ……………………………. § 261
Rechte Dritter …………………………….. § 262
Vollstreckung gegen Ehegatten ……………….. § 263
Vollstreckung gegen Nießbraucher …………….. § 264
Vollstreckung gegen Erben …………………… § 265
Sonstige Fälle beschränkter Haftung ………….. § 266
Vollstreckungsverfahren gegen nicht rechtsfähige
Personenvereinigungen ……………………… § 267

2. Unterabschnitt
Aufteilung einer Gesamtschuld
Grundsatz …………………………………. § 268
Antrag ……………………………………. § 269
Allgemeiner Aufteilungsmaßstab ………………. § 270
Aufteilungsmaßstab für die Vermögensteuer …….. § 271
Aufteilungsmaßstab für Vorauszahlungen ……….. § 272
Aufteilungsmaßstab für Steuernachforderungen ….. § 273
Besonderer Aufteilungsmaßstab ……………….. § 274
Abrundung …………………………………. § 275
Rückständige Steuer, Einleitung der Vollstreckung § 276
Vollstreckung ……………………………… § 277
Beschränkung der Vollstreckung ………………. § 278
Form und Inhalt des Aufteilungsbescheids ……… § 279
Änderung des Aufteilungsbescheids ……………. § 280

3. Unterabschnitt
Vollstreckung in das bewegliche Vermögen
I. Allgemeines
Pfändung ………………………………….. § 281
Wirkung der Pfändung ……………………….. § 282
Ausschluss von Gewährleistungsansprüchen ……… § 283
Eidesstattliche Versicherung ………………… § 284

II. Vollstreckung in Sachen
Vollziehungsbeamte …………………………. § 285
Vollstreckung in Sachen …………………….. § 286
Befugnisse des Vollziehungsbeamten …………… § 287
Zuziehung von Zeugen ……………………….. § 288
Zeit der Vollstreckung ……………………… § 289
Aufforderungen und Mitteilungen des
Vollziehungsbeamten ……………………….. § 290
Niederschrift ……………………………… § 291
Abwendung der Pfändung ……………………… § 292
Pfand- und Vorzugsrechte Dritter …………….§ 293
Ungetrennte Früchte ………………………… § 294
Unpfändbarkeit von Sachen …………………… § 295
Verwertung ………………………………… § 296
Aussetzung der Verwertung …………………… § 297
Versteigerung ……………………………… § 298
Zuschlag ………………………………….. § 299
Mindestgebot ………………………………. § 300
Einstellung der Versteigerung ……………….. § 301
Wertpapiere ……………………………….. § 302
Namenspapiere ……………………………… § 303
Versteigerung ungetrennter Früchte …………… § 304
Besondere Verwertung ……………………….. § 305
Vollstreckung in Ersatzteile von Luftfahrzeugen .. § 306
Anschlusspfändung ………………………….. § 307
Verwertung bei mehrfacher Pfändung …………… § 308

III. Vollstreckung in Forderungen und
andere Vermögensrechte
Pfändung einer Geldforderung ………………… § 309
Pfändung einer durch Hypothek gesicherten
Forderung ………………………………… § 310
Pfändung einer durch Schiffshypothek oder
Registerpfandrecht an einem Luftfahrzeug
gesicherten Forderung ……………………… § 311
Pfändung einer Forderung aus indossablen Papieren § 312
Pfändung fortlaufender Bezüge ……………….. § 313
Einziehungsverfügung ……………………….. § 314
Wirkung der Einziehungsverfügung …………….. § 315
Erklärungspflicht des Drittschuldners ………… § 316
Andere Art der Verwertung …………………… § 317
Ansprüche auf Herausgabe oder Leistung von
Sachen …………………………………… § 318
Unpfändbarkeit von Forderungen ………………. § 319
Mehrfache Pfändung einer Forderung …………… § 320
Vollstreckung in andere Vermögensrechte ………. § 321

4. Unterabschnitt
Vollstreckung in das unbewegliche Vermögen
Verfahren …………………………………. § 322
Vollstreckung gegen den Rechtsnachfolger ……… § 323

5. Unterabschnitt
Arrest
Dinglicher Arrest ………………………….. § 324
Aufhebung des dinglichen Arrestes ……………. § 325
Persönlicher Sicherheitsarrest ………………. § 326

6. Unterabschnitt
Verwertung von Sicherheiten
Verwertung von Sicherheiten …………………. § 327

Dritter Abschnitt
Vollstreckung wegen anderer Leistungen als
Geldforderungen
1. Unterabschnitt
Vollstreckung wegen Handlungen, Duldungen
oder Unterlassungen
Zwangsmittel ………………………………. § 328
Zwangsgeld ………………………………… § 329
Ersatzvornahme …………………………….. § 330
Unmittelbarer Zwang ………………………… § 331
Androhung der Zwangsmittel ………………….. § 332
Festsetzung der Zwangsmittel ………………… § 333
Ersatzzwangshaft …………………………… § 334
Beendigung des Zwangsverfahrens ……………… § 335

2. Unterabschnitt
Erzwingung von Sicherheiten
Erzwingung von Sicherheiten …………………. § 336

Vierter Abschnitt
Kosten
Kosten der Vollstreckung ……………………. § 337
Gebührenarten ……………………………… § 338
Pfändungsgebühr ……………………………. § 339
Wegnahmegebühr …………………………….. § 340
Verwertungsgebühr ………………………….. § 341
Mehrheit von Schuldnern …………………….. § 342
(weggefallen) ……………………………… § 343
Auslagen ………………………………….. § 344
Reisekosten und Aufwandsentschädigungen ………. § 345
Unrichtige Sachbehandlung, Festsetzungsfrist ….. § 346

Siebenter Teil
Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren
Erster Abschnitt
Zulässigkeit
Statthaftigkeit des Einspruchs ………………. § 347
Ausschluss des Einspruchs …………………… § 348
(weggefallen) ……………………………… § 349
Beschwer ………………………………….. § 350
Bindungswirkung anderer Verwaltungsakte ………. § 351
Einspruchsbefugnis bei der einheitlichen
Feststellung ……………………………… § 352
Einspruchsbefugnis des Rechtsnachfolgers ……… § 353
Einspruchsverzicht …………………………. § 354

Zweiter Abschnitt
Verfahrensvorschriften
Einspruchsfrist ……………………………. § 355
Rechtsbehelfsbelehrung ……………………… § 356
Einlegung des Einspruchs ……………………. § 357
Prüfung der Zulässigkeitsvoraussetzungen ……… § 358
Beteiligte ………………………………… § 359
Hinzuziehung zum Verfahren ………………….. § 360
Aussetzung der Vollziehung ………………….. § 361
Rücknahme des Einspruchs ……………………. § 362
Aussetzung und Ruhen des Verfahrens ………….. § 363
Mitteilung der Besteuerungsunterlagen ………… § 364
Erörterung des Sach- und Rechtsstands ………. § 364a
Fristsetzung ………………………………. § 364b
Anwendung von Verfahrensvorschriften …………. § 365
Form und Inhalt der Einspruchsentscheidung ……. § 366
Entscheidung über den Einspruch ……………… § 367
(weggefallen) ……………………………… § 368

Achter Teil
Straf- und Bußgeldvorschriften,
Straf- und Bußgeldverfahren
Erster Abschnitt
Strafvorschriften
Steuerstraftaten …………………………… § 369
Steuerhinterziehung ………………………… § 370
(weggefallen) ……………………………… § 370a
Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung ………… § 371
Bannbruch …………………………………. § 372
Gewerbsmäßiger, gewaltsamer und bandenmäßiger
Schmuggel ………………………………… § 373
Steuerhehlerei …………………………….. § 374
Nebenfolgen ……………………………….. § 375
Verfolgungsverjährung ………………………. § 376

Zweiter Abschnitt
Bußgeldvorschriften
Steuerordnungswidrigkeiten ………………….. § 377
Leichtfertige Steuerverkürzung ………………. § 378
Steuergefährdung …………………………… § 379
Gefährdung der Abzugsteuern …………………. § 380
Verbrauchsteuergefährdung …………………… § 381
Gefährdung der Einfuhr- und Ausfuhrabgaben ….. § 382
Unzulässiger Erwerb von Steuererstattungs- und
Vergütungsansprüchen ………………………. § 383
Zweckwidrige Verwendung des Identifikationsmerkmals
nach § 139a ………………………………. § 383a
Verfolgungsverjährung ………………………. § 384

Dritter Abschnitt
Strafverfahren
1. Unterabschnitt
Allgemeine Vorschriften
Geltung von Verfahrensvorschriften …………… § 385
Zuständigkeit der Finanzbehörde bei
Steuerstraftaten …………………………… § 386
Sachlich zuständige Finanzbehörde ……………. § 387
Örtlich zuständige Finanzbehörde …………….. § 388
Zusammenhängende Strafsachen ………………… § 389
Mehrfache Zuständigkeit …………………….. § 390
Zuständiges Gericht ………………………… § 391
Verteidigung ………………………………. § 392
Verhältnis des Strafverfahrens zum
Besteuerungsverfahren ……………………… § 393
Übergang des Eigentums ……………………… § 394
Akteneinsicht der Finanzbehörde ……………… § 395
Aussetzung des Verfahrens …………………… § 396

2. Unterabschnitt
Ermittlungsverfahren
I. Allgemeines
Einleitung des Strafverfahrens ………………. § 397
Einstellung wegen Geringfügigkeit ……………. § 398

II. Verfahren der Finanzbehörde bei
Steuerstraftaten
Rechte und Pflichten der Finanzbehörde ……….. § 399
Antrag auf Erlass eines Strafbefehls …………. § 400
Antrag auf Anordnung von Nebenfolgen im
selbständigen Verfahren ……………………. § 401

III. Stellung der Finanzbehörde im
Verfahren der Staatsanwaltschaft
Allgemeine Rechte und Pflichten der Finanzbehörde § 402
Beteiligung der Finanzbehörde ……………….. § 403

IV. Steuer- und Zollfahndung
Steuer- und Zollfahndung ………………….. § 404

V. Entschädigung der Zeugen und der
Sachverständigen
Entschädigung der Zeugen und der
Sachverständigen ………………………….. § 405

3. Unterabschnitt
Gerichtliches Verfahren
Mitwirkung der Finanzbehörde im Strafbefehls-
verfahren und im selbständigen Verfahren …….. § 406
Beteiligung der Finanzbehörde in sonstigen Fällen § 407

4. Unterabschnitt
Kosten des Verfahrens
Kosten des Verfahrens ………………………. § 408

Vierter Abschnitt
Bußgeldverfahren
Zuständige Verwaltungsbehörde ……………….. § 409
Ergänzende Vorschriften für das Bußgeldverfahren . § 410
Bußgeldverfahren gegen Rechtsanwälte, Steuerberater,
Steuerbevollmächtigte, Wirtschaftsprüfer
oder vereidigte Buchprüfer …………………. § 411
Zustellung, Vollstreckung, Kosten ……………. § 412

Neunter Teil
Schlussvorschriften
Einschränkung von Grundrechten ………………. § 413
(gegenstandslos) …………………………… § 414
(Inkrafttreten) ……………………………. § 415

Anlagen
Anlage 1 (zu § 60)
Mustersatzung für Vereine, Stiftungen, Betriebe
gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen
Rechts, geistliche Genossenschaften und Kapitalgesellschaften